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电网企业报表审计风险及防范措施

时间:2019-07-12 来源:《今日财富》杂志 作者:admin 点击:

  摘要:财务报表的审计工作是影响电网企业经营性业务质量的基础。对财务报表审计过程中的各类风险进行有效的控制,可以使新时期电网企业所制定的经营战略得到更大程度的优化。本文从审计团队成员素质、审计机构设计合理性等多个方面,对财务报表设计工作的风险进行了总结研究,并制定了符合新时期财务报表审计工作客观情况的业务优化策略,对提升财务报表审计工作的综合性运行质量,具有十分重要的意义。

  关键词:财务报表;审计风险;方法

  财务报表的审计工作经常面临一些风险,有效的应对这类风险,是保证财务报表审计工作的质量得到全面优化的基础。因此,加强对财务报表审计方案的关注,并制定审计风险防范措施,是很多财务报表审计工作人员重点关注的问题。

  一、财务报表审计工作存在的主要风险

  (一)财务报表审计人员素质不足

  目前,一些财务报表审计团队在组织建设的过程中,缺乏对电网企业财务工作专业人员业务能力的重视,造成相关专业技能考察方案的设计存在不足,无法成熟精准的适应财务报表设计业务体系建设的相关需要,很难为财务审计活动完整的适应财务报表价值变现需要提供支持。例如,国家电网浙江电力公司的一些财务报表审计工作在实施风险产生原因研究的过程中,对于团队成员素质的特征认知存在不足,缺乏对财务报表审计方案特征的精准认知,在这种情况下,财务审计工作的推进难以有效的保证与审计结果控制的客观需求保持一致,很难为财务审计工作结果的合理应用提供完整的支持。一些财务报表审计工作在具体推进的过程中,缺乏对审计团队成员素质考察情况的关注,无法从团队成员素质建设的角度实现对财务审计工作的合理设计,导致财务审计工作的实施在一定程度上缺乏对团队成员素质的充分认知,难以保证相关培训策略的制定可以在有效认知财务报表审计风险的情况下得到制定。一些财务报表审计战略的制定对于审计结果的研究价值理解存在不足,在具体进行团队成员专业能力考核的过程中,没能将审计结果的调查工作完整的纳入业务运行方案,很难为财务报表审计团队成员素质的优化提供足够有利的保障。

  (二)财务报表审计机构设计缺乏合理性

  财务报表的审计工作需要得到较为专业的技术性支持,因此,机构的设计水平是影响财务报表审计工作质量的关键性因素。但是,一些财务报表审计工作在进行基础性设计的过程中,对于机构建设的价值认知存在不足,缺乏对审计机构独立性价值的关注,导致财务报表审计工作在开展的过程中,无法从经营性业务指标设计的角度实现对财务报表审计工作的优化设计,很难为经营性业务目标设计工作合理性的优化提供支持。例如,吉林电力电网建设公司的一些财务报表审计机构设置工作在实施的过程中,对于机构组织建设及改良的很多关联性因素的价值认知存在不足,缺乏对利益因素的深入分析,这就使得财务报表审计机构的建设活动无法在高水平协调相关利益的情况下实现改良,很难为吉林电力电网建设公司财务报表审计工作成熟的实现机构的优化建设提供帮助。一些财务报表审计工作方案在进行制定的过程中,对于审计机构的独立性特征认知存在不足,缺乏对审计功能强度的重视,这就使得财务报表审计方案在进行具体制定的过程中,难以成熟精准的按照审计机构优化设计的实际需要处理审计工作的处理措施,很难为审计工作有效的凭借经营目标完成合理设置提供帮助。一些审计机构的设计工作缺乏对监管机制的重视,造成很大一部分监管工作体系的设计难以充分适应监察性质业务的优化设计要求,不利于财务管理工作成熟完整的使用内部审计工作体系的建设需要。

  (三)财务报表审计考核机制尚不成熟

  财务报表审计考核机制的建设工作是提升财务报表综合性审计质量的关键,但是,一些财务报表审计工作在具体推进的过程中,对于审计考核机制的建设特征认知存在不足,缺乏对财务管理审计制度建设情况的关注,无法为财务报表审计工作价值的全面显现提供支持。一些财务报表审计工作在开展的过程中,对于考核机制的定位存在偏差,并没有从人员配置以及物质资源配置的高度进行考核机制的建设,这就使得财务报表审计工作在具体实施的过程中,无法得到成熟合理的监管处置,难以为财务报表审计工作价值的全面显现提供保障。一些财务报表审计工作在进行具体设计的过程中,对于技术性因素的关注度不足,简单地从制度设计的角度对财务报表审计考核工作进行理解,这就使得考核机制的建设仅仅可以对财务报表审计过程中的错误行为予以纠正,难以有效地实现对财务报表考核工作运行方法的改良,无法显现出考核机制的重要价值。

  (四)财务报表审计技术水平较差

  目前,一些财务报告审计人员在处理自身业务的过程中,对于技术性因素的特征和价值认知存在不足,缺乏对财务报表审计管理方案的调查研究,这就使得审计性质的工作在进行审计技术改良的过程中,难以成熟精准的适应财务报表审计工作的具体运行需要,难以为审计技术合理的实现对财务报表审计工作的支持提供帮助。一些财务报表审计工作在具体处置的过程中,对于技术性资源的价值分析存在不足,尤其缺乏对会计电算化技术构成情况的关注,这就使得财务报表审计工作的推进难以成熟合理的实现对技术资源的正确应用,难以在效率层面实现对财务报表审计工作的优化改良。

  二、提升电网企业财务报表审计风险控制水平的具体措施

  (一)提升财务报表审计人员业务素质水平

  首先,要从财务报表审计工作调查研究的角度出发,强化对审计风险控制工作的关注,使所有与审计风险管理业务需求相关的措施,都可以在明确审计风险产生原因的情况下进行设计处理,适应财务报表审计管理工作的实际需要。例如,在进行计税基础应用的过程中,要对会计人员资产负债表、利润表、现金流量表、的制备情况予以考察,使团队成员素质得以优化。在制定集团的财务报表审计人员素质培训策略的过程中,要结合财务报表的构成情况以及审计程序特点,制定符合电网企业财务工作实际执行需要的策略,使更多与财务报表管理业务相关的工作,都可以在团队组成人员的素质得到明确识别的情况下进行处置,更好的实现对财务报表审计工作的精准支持。

  (二)提升财务报表审计机构设计合理性

  首先,财务报表审计管理人员一定要将机构设置活动对财务审计具体工作的深刻影响具备较为完整的认识,保证财务报表审计管理方案的设计工作可以在明确审计结构合理性的情况下进行处置,更好的实现对内部审计机构独立性优势的有效分析,并保证各类财务报表审计管理措施能够在审计机构的优化设置过程中得到改良。例如,在进行机构完善性考察的过程中,要对财务报表是否符合规定的手续和程序进行考察,尤其要对各种报表如主表、附表、附注以及财务情况说明书的编制是否齐全加以研究,使审计机构的合理性水平可以得到显现。财务报表审计机构的设置工作需要加强对财务审计业务目标的关注,尤其要结合财务审计业务所在机构的经营性工作特点,对财务报表审计的侧重点予以明确,并在具体的机构设置工作实施的过程中,充分地显现出机构设置的合理性,使更多与财务报表审计管理措施相关的活动,都能在内部审计机构的价值得到显现的情况下处理自身的工作,并为财务报表审计管理方案的成熟改进提供帮助。财务报表审计机构的建设还需要强化对机构独立性的关注,尤其要保证财务报表审计工作可以在专业人士不受外来因素直接指导的情况下予以推进,使财务报表的审计可以具备足够的客观公正特点,有效地避免人为因素影响了财务报表审计机构设计和运行的公平性。要在进行机构组织建设的过程中,加强对参考性信息资源的关注,尤其要保证财务报表审计工作可以成熟全面的实现对审计风险的控制处理,为审计机构组织建设基础性模式的合理设计提供保障。

  (三)提升财务报表审计考核机制成熟度

  首先,财务报表审计工作人员需要对考核机制进行较高水平的定位,结合新时期财务报表审计工作的实际需要,对审计考核制度进行合理优化设计,使财务报表审计工作的开展可以逐步成熟的适应审计考核机制建设的实际要求,并保证财务管理制度的制定和实施可以更加成熟有效地适应财务报表审计管理工作的客观需要,为审计考核机制更加成熟完整的适应财务报表审计方案设计需求提供帮助。在进行财务管理制度的考核机制设计过程中,必须充分加强对财务报表审计业务特征的关注,更加全面的结合财务管理制度设计的实际需要,对财务报表审计考核制度进行具体设计。要加强对技术性因素的关注,以便财务报表审计考核机制的建设可以更加合理有效地实现对审计考核机制的优化处理控制。

  (四)增强财务报表审计技术水平

  首先,财务报表审计工作者一定要充分认识到技术性因素对财务报表审计工作综合性执行水平的重要价值,使财务报表审计工作在具体推进的过程中,能够合理有效地实现对技术资源的精准定位,保证凭借新时期会计行业技术资源的发展优势,拓展财务报表审计工作改良范围,为财务报表审计工作全面的实现对技术资源的整合应用提供帮助。在进行技术性因素处理应用的过程中,一定要加强对审计工作具体执行特征的关注,以此保证财务报表审计工作在开展的过程中,可以不断凭借新型技术的吸纳实现审计业务的优化升级。

  三、结语

  财务报表审计工作的保证财务管理的相关信息资源得到精准认知的关键,也是提升新时期市场环境中,电网企业综合性经营业绩的基础。因此,从财务报表审计团队素质优化和机构设置等多方面出发,对提升电网企业财务报表审计工作质量的具体措施予以制定,可以为电网企业成熟的适应新时期的市场竞争考验提供较为完整的支持。

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